【越南法律知识】

中国企业投资越南应当注意的七个法律问题

 

来源：越南法律咨询服务律师 公众号

驻越律师 - 傅毓军

受中美贸易战影响，计划和已经投资越南的中国企业越来越多！

中国企业投资越南应当注意的法律问题主要有哪些？

今天，我们来一起聊聊。 

一、中国企业投资越南应当遵守中国关于对外投资的法律规定

中国企业在对外投资，应当按照中国法律法规关于企业境外投资许可（ODI）备案的相关规定，向发改部门申请《境外投资项目备案通知书》，向商务部门申请《企业境外投资证书》，向国家银行进行外汇登记。

在境外投资企业成立后，按照中国相关法律法规的规定，进行报告和变更登记。

以确保对外投资的行为合法合规，确保境外投资企业的利润和终止经营后剩余资金汇回国内。

二、中国企业投资越南应当遵守越南关于外商投资行业准入的规定

1.了解越南关于禁止、限制外商投资行业的规定

越南对外商投资项目实行负面清单管理制度。

越南《投资法》（第61/2020/QH14号）、越南政府《关于〈投资法〉实施细则的法令》（第31/2021/NĐ-CP号）规定32个行业禁止外商投资，包括但不限于：新闻活动，新闻收集和民意调查；根据合同派遣越南外国劳动者到外国工作的劳务派遣服务；工业产权代理和知识产权评估服务；公共调查服务；爆破、军警物资生产、知识产权鉴定、海船拆解、水产捕捞、水域调查、交通工具检测、天然林开发以及商品转口和暂进再出口等。

59个行业限制外商投资，包括但不限于：文化艺术、广电、银行保险证券、邮政通信、出版发行、测量和地图绘制、教育、体育、资源开发、水电风电核能、客货运输、沿海海运、水产养殖、赌场博彩、港口机场建设运营、旅游、物流、审计、船舶火车飞机制造、航空服务、电子商务、农林渔业相关服务等。

中国企业投资越南前，应当了解上述规定，确保所投资行业不属于越南法律禁止的行业，所投资的行业不属于越南法律限制投资的行业或虽属于限制投资行业，但自信能够满足投资的条件和要求，以确保投资活动的顺利和成功！

2.中国生产加工类企业投资越南，应选择越南工业区，以确保土地使用权合法性

越南属于社会主义国家，土地属于全民所有，国家代表全民进行管理。

与中国的土地使用权政府通过公开招拍挂出租土地的方式不同，越南政府将土地整体出租给工业区开发公司，再由工业区开发公司开发后，转租给入驻工业区的企业。

越南土地实行分类管理，建议中国生产加工类企业投资越南选择工业区，以确保土地使用权属于“工业用地”，在法律上没有问题或瑕疵；还可以享有工业区给予的企业所得税2年免收、4年减半或4年免收、9年减半等优惠政策；可以享受工业区完善的供电、供水、道路等基础设施，可以享受工业区公司提供的公司注册、代办土地使用权证书等附加的增值服务。

在选择工业区时，应当考虑工业区的招商企业范围、产业集聚、服务专业性和规范性等多项指标，必要时可以委托律师对工业区进行法律尽职调查。

3.生产加工类中国企业应当遵守越南环保、消防等法律规定

中国生产加工类企业投资越南项目，应当遵守越南环保法律规定，符合投资项目环境保护标准和要求，避免因环保问题而影响越南投资项目的顺利和成功。

受一系列发生的重大消防事故的影响，越南政府自2021年起提高了消防标准，加大了对消防设施的监管力度。导致一些已完成建设的建筑物因为消防不达标，无法通过消防验收，不能投入使用的案例。

因此，中国生产加工类企业投资的越南子公司厂房等建筑物消防设施应当符合越南最新的消防标准，以确保厂房等建筑物能够通过消防主管部门的验收，厂房等建筑物能够通过最终的竣工验收，投入生产经营活动。

4.争取投资优惠政策

为了吸引外商投资，越南法律法规规定了许多投资优惠政策，包括但不限于：

企业所得税优惠：自盈利之年起（从越南子公司成立之日起，最多不超过4年），2年免税；后续4年税率为应缴税款额度的50%，称为“两免四减半”；或，自盈利之年起，4年免税；后续9年税率为应缴税款额度的50%，若前3年没有利润，优惠期从第四年开始计算，为“四免九减半”。

出口加工企业（EPE企业）：增值税0%，进口税、出口税为0%。

对进口用于投资项目的机器设备、原材料和零部件关税和增值税的减免。

此外，还有土地租金减免等其他优惠政策。

越南投资优惠政策，主要适用于：高科技行业、鼓励投资行业、经济和社会条件特别困难地区投资项目、投资总额超过6万亿越南盾（约2.5亿美元）、在农村地区投资且雇佣至少500名劳动者等行业、规模、条件等。

中国企业应当了解上述投资优惠政策规定，在投资越南时，综合考虑行业、规模、所处地区等因素，争取相应的优惠政策，以获得投资项目更大的收益。

三、越南中资企业应当遵守越南《企业法》的相关规定

1.及时、足额出资

越南《企业法》规定：在取得《企业登记证》之日起90日内，股东应当将认缴的出资额缴纳至投资账户。

越南实行股东出资的实缴制，有银行转账和入账记录就可以，并不需要进行验资。

越南法律除如房地产经营行业等极少数的行业外，没有最低注册资本的要求。但在实际投资项目审批过程中，政府负责审批的官员会有投资总额须满足企业正常生产经营活动需要的主观判断标准，投资资金须满足支付土地租金、厂房建设、设施采购等基本费用的需要；否则，政府投资审批主管部门有可能要求增加投资总额或驳回投资项目申请。

越南中资企业需要使用资金时，将投资账户中的资金转到经营账户，就可以对外支付土地租金、厂房等建设费用、设施采购费用、劳动者工资等。

2.遵守关于企业法定代表人的相关规定

越南《企业法》允许企业设立一人或多人法定代表人，要求至少有一名法定代表人常住越南。

如果越南中资企业只有一名法定代表人的，离开越南一个月以上的，必须授权其他代为行使法定代表人的权利和义务。

离开30日以上，但未授权其他人代为行使法定代表人权利和义务的，应当更换法定代表人，或由《企业法》规定的有权机构指定新的法定代表人

3.依法申请经营许可证

越南中资企业从事特许经营的，包括但不限于银行、教育等，在企业成立后和开展相关业务前，应向政府主管部门申请并获得经营许可证，才可以开展相关经营活动。

四、越南中资企业应当遵守越南《劳动法》相关规定

越南中资企业应当遵守越南《劳动法》关于劳动合同、工作时间、加班工资、休息休假、健康体检、年度报告、工会组织等相关规定。

1.遵守越南《劳动法》关于雇佣外国劳动者的规定

越南《劳动法》和相关法规规定：越南企业只能在越南劳动者不胜任的经理、执行董事、专家和技术人员等岗位上雇佣外国劳动者。

越南企业雇佣外国劳动者前，须在越南劳动部门指定的官方网站上公开发布招聘信息，没有越南劳动者应聘或虽有越南劳动者应聘，但招聘不到合格的越南劳动者的，才能向越南劳动部门申请招聘外国劳动者。在正式使用外国劳动者前，须至少提供30日向越南劳动部门提交申请资料，申请资料包括但不限于工作岗位、外国人聘用人数、专业水平、工作经验、工资水平、工作期限等，得到批准和申请获得劳动许可证后，外国劳动者才能合法地在越南工作。

否则，违反上述规定的，越南企业和外国劳动者可能面临罚款、驱逐出境等处罚。

此外，外国劳动者在越南从事三个月以内的市场营销工作或越南专家无法处理的重大复杂技术工作的，可以申请商务签证而不需要申请劳动许可证；与越南公民结婚的外国劳动者，可以在越南工作而不需要申请劳动许可证，但需要向劳动部门申请免办劳动许可证的批文。

2.越南中资企业应当慎重解雇劳动者

越南《劳动法》规定，劳动者提前30日（无固定期限劳动合同的劳动者提前45日）通知企业，而无需任何理由，就可以单方解除劳动合同而不承担任何法律责任；但与企业签订有培训协议的劳动者，应当遵守培训协议的相关规定，否则应承担相应的违约责任。

越南《劳动法》限制企业解雇劳动者，除非劳动者存在不能胜任工作、被判刑、吸毒等法定情形外，越南企业不得单方解雇劳动者。否则，将面临承担2个月工资的赔偿金、劳动者没有新工作期间的工资和社会保险费用等赔偿责任。

3.越南中资企业应当注意防范越南劳动罢工事件的发生

越南《劳动法》专门一章对罢工作出了规定，明确了罢工的组织、解决、合法罢工、非法罢工等具体内容。

实践中，越南每年发生上百起劳动者罢工事件，其中大多数发生在越南外资企业。罢工事件的最终解决，绝大多数是以企业作出重大让步为前提的。

越南劳动者罢工事件发生的原因多数与工资和福利发放、增加、休息、人格尊严等有关。

越南中资企业应当及时、足额发放工资，注重尊重越南劳动者，管理方式避免简单粗暴，在扣发劳动工资、奖金时，要慎重，避免激化，导致罢工事件的发生。因为一旦发生罢工事件，罢工劳动者将会提出一系列的合理和不合理的要求，企业可能会面临非常被动的局面，可能因此增加许多的成本和费用。

五、越南中资企业应当按照越南《知识产权法》的规定，加强知识产权的保护

多年以来，发生越南个人、越南企业抢注中国企业商标的事件很多，其中不乏中国一些著名商标。

越南《知识产权法》对专利、工业设计、商标等知识产权实施保护。越南也是一些重要的国际知识保护公约的签署国。

与世界主流知识产权强国相比，越南知识产权的申请量、授权量都还比较小，知识产权确权纠纷、侵权纠纷的量都偏小，管理经验不够丰富。而且，在越南目前的司法环境下，商标等知识产权受到侵害后，除了要花费大量的时间、精力和费用维护外，通过越南政府主管部门、法院维护的效率、成果都不太理想，也将严重影响商品进入越南市场的难度和风险，因此在前期做好商标、专利等知识产权的保护就显得尤其重要。

因此，中国企业投资越南应当重视并提前做好相关准备工作，包括但不限于采取提前在越南申请注册商标等措施。

六、越南中资企业应当依法及时申报、足额缴纳税费和遵守关联交易的规定

1.越南中资企业应当注意防范税务风险

自新冠疫情发生以来，越南国会和越南政府通过减免税收等措施，帮助企业渡过难关的同时，加强了对企业税务检查、稽查。

新闻上，陆续报道了在越南投资的一些知名跨国公司，如可口可乐、麦德龙等受越南税务政府部门的高额的补税、滞纳金、罚款；有相当数量的外资企业也受到越南税务部门的处罚。

2.越南中资企业应当遵守越南关联交易的规定

越南政府2017年2月24日颁发第20/2017 / ND-CP号《企业关联交易税收管理规定》，开始加强外资企业的关联交易的监管。此后，又陆续颁发一些相关法令。

对关联交易定义，以资本参与、控制或管理等因素作为判断关联关系和关联交易的标准。要求外资企业的关联交易必须按公平原则与关联方进行交易。如果税务机关有理由相信交易不是按公平价格基准（即是以低于市场价的价格）进行的，税务机关可以进行调整，并据调整后的结果为基准征税。

近几年，有不少越南外资企业，包括一定数量的中资企业，因关联交易、转移定价等问题而受到税务主管部门的调查和高额处罚。

中国企业投资越南应当了解并遵守越南关联交易的相关规定，避免因违反规定而受到处罚的风险。

七、越南中资企业应当遵守越南环境保护法律规定

越南在学习中国改革开放成就经验的同时，也吸取了中国环境保护方面的教训，在发展经济的同时，重视环境保护工作。对投资项目被告环境保护标准一票否决制。

通过《环境保护法》和相关法律法规，加强环境保护。对投资项目对环境影响分四级管理：一是对环境产生高风险的项目；二是可能对环境造成不利影响的项目；三是对环境造成不利影响的风险很小的项目；四是不会对环境造成任何风险的项目。

越南中资企业，应当重视环境保护工作，严格遵守越南《环境保护法》等法律规定，避免因环保问题受到高额罚款，甚至被责令停产的严重后果的发生。

终语

中国企业投资越南，收益和风险并存。

中国企业投资越南，除了上述七个方面的法律问题外，还可以面临外汇管理、社会保险、消防工程、争议解决等方面的问题。

中国企业领导在实施越南投资前，应进行必要的考察、调查，必要时委托专业律师进行法律尽职调查；根据法律尽职调查报告做出科学的决策，制定和完善投资计划，进行风险评估和管理，在适当防范和控制好风险的前提下，确保越南投资项目的顺利和成功。

受法律、文化、风俗等不同的影响，中国企业越南投资较中国国内投资面临的问题和风险多得多，有必要委托专业的律师、投资咨询等专业机构提供专业的服务，有效控制和防范可能风险，确保投资活动顺利和成功！

越南中国商会胡志明市分会秘书处

2024年06月19日